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企业所得税汇算清缴(年度)

企业所得税汇算清缴(年度)

专业审计的税务会计师为您提供年度企业所得税汇算清缴服务,全流程一对一服务,根据您企业的具体情况,为您企业定制精细化的汇算清缴报告,实际指导您申报汇算清缴怎么做

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       汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应煺税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
 

企业所得税汇算清缴(年度)
 

  所需资料编辑:

  1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

  2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

  3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

  4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)

  5、元月份各税电子回单(盖章)

  6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)

  7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

  8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)

  9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

  10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件
 

  征税对象:

  企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
 

       什么时候开始所得税汇算清缴?

 《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应煺税款。

       问:年度汇算清缴怎么做?
 

       答:

  (1填写纳税申报表并附送相关材料 税人于年度终了后45日内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等),向主管税务机关办理年度纳税申报。

  ⑵税务机关受理申请,并审核所报送材料

  (3)主动纠正申报错误

  纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后,如果发现申报出现了错误,根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定:纳税人办理年度所得税申报后,在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的,可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误,税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

  (4)结清税款

  纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的,在4月底以前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的,办理抵顶或退税手续。

  ⑸办理延期缴纳税款申请
 

       问:企业所得税年报是不是所得税汇算清缴?

       答:企业所得税年度申报表和所得税汇算清缴是一起的,就是您公司年度报表经过企业税务专管员审查后对这一年已经报过的四个季度所得税报表汇总计算。
 

       问:分公司如何办理企业所得税汇算清缴?

       答:除了内资独立核算分公司,其它分公司的企业所得税都由总机构或核算地汇总缴纳
 

       问:企业所得税汇算清缴都是在国税税务机关吗?
 
       答:企业所得税汇算清缴是在国税还是地税,依据企业月度申报在国税还是在地税,月度申报在哪,汇算清缴就在哪