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哪种情况企业申请一般纳税人才有利?

  现今,对于新创办公司来说,很多人都十分苦恼该选择小规模纳税人还是一般纳税人,因此对这两者不是很了解,因此便会陷入困境。那么一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别呢?哪种情况企业申请一般纳税人才有利?

一般纳税人和小规模纳税人究竟有何区别呢

  一般纳税人和小规模纳税人究竟有何区别呢?

  1、税收政策不同

  一般纳税人与小规模纳税人的区别,还体现在税收政策方面。小规模纳税人按3%增值税税率征收,每月销售额度不超过3万元的或季度不超过9万元的,不需要缴税,但需要进行申报。只有超过上述标准,才需要缴税,并且小规模纳税人通常按季进行申报。而一般纳税人则与之不同,其纳税申报每月都要按时进行。

  2、二者收取增值税专用发票后账务处理不同

  一般纳税人按金额款入成本,税款部分入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户;小规模纳税人则按全额计入成本。

  3、使用发票不同

  在日常经营活动中,小规模纳税人和一般纳税人所使用的发票也存在着差别。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能开具增值税专用发票,如若遇到对方要求开具增值税专用发票的情况,需到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般纳税人既可以开具普通发票,也可以开具增值税专用发票,并且一般纳税人所取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

  4、二者适用税率不同

  当前,一般纳税人税率分为6%、11%、13%、17%几种,而小规模纳税人,商业企业、工业企业统一按3%的税率征收(免税的除外)

  5、所需符合的条件不同

  一般情况下,小规模纳税人会计核算不健全,且政策要求较为宽泛。而对于一般纳税人企业来说,其必须要符合以下条件,即有固定生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿;根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

一般纳税人和小规模纳税人究竟有何区别呢

  6、认定标准不同

  新政实施后,我国增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下,一般纳税人则与小规模纳税人相区别。但需要注意的是,公司没有达到认定标准,但希望公司发展、做大,以后在招标时有优势,或者日后与大型公司做生意,也可以主动申请成为一般纳税人。

  7、应交税金计算方法不同

  一般纳税人按“抵扣制”计算税金,即按销项减进项后的余额缴税;小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金。

  哪种情况企业申请一般纳税人才有利?

  1、考虑税务的风险程度

  一般纳税人在税务上是具有严格的要求的,所以,税务机关也会对一般纳税人的检查,抽查也会比小规模纳税人频率更高,所以一般纳税人处理税务上也更加严格,所以,一般纳税人被查出问题的几率也相对比较小,而对于小规模纳税人,税务机关检查的概率就比较小。所以,在考虑一般纳税人还是小规模纳税人时,企业也应当要考虑税务上的风险再做出决定。

  2、考虑企业取的增值税专用发票的难易程度

  一般纳税人需要取得增值税专用发票后才能进行抵扣的。如果,企业的采购供应商是小规模纳税人时,那么此时,企业的进项只能取得普通的发票,或者只能抵扣3%的增值税专用发票,而一般纳税人的实际增值税税率是17%,那么此时的就不要申请一般纳税人,应当选择小规模纳税人才能减免税务。

  3、比较一般纳税人和小规模纳税人的增值税税负负担

  增值税征收的政策是小规模一般是按3%征收,一般纳税人税率是按企业的销售情况而不同,所以,企业可以预先预算比较增值税的税负的负担,再来选择一般纳税人。

哪种情况企业申请一般纳税人才有利

  4、根据企业实际的需求

  中政财税小编相信大部分公司的客户都不仅仅只有小规模纳税人吧!肯定是小规模纳税人和一般纳税人都有,那如果一般纳税人的客户要求需要开具增值税的专用发票时,如果你是小规模纳税人的话,还要到税务局申请代开发票,不仅手续麻烦还浪费时间,说不定有些客户就因为等不了就走了,那你可就丢失了一个客户了。基于此,中政财税小编觉得这个时候申请为一般纳税人是比较好的。

  哪种情况企业申请一般纳税人才有利?以上就是相关的介绍,对于现今很多的企业来说,该如何选择纳税模式,这下应该清楚了吧,如果你对这些还存在疑问的话,就点击我们中政财税网站咨询吧!


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